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高新技术企业退税会计分录处理和退税流程【智为铭略】

文章出处:智为铭略人气: 发布时间:2021-8-4 17:12:22

成功认定高新技术企业后,企业可以享受税收优惠。另一方面,企业同样也会关注“高新技术企业的退税”之类问题,比如:高新技术企业如何申请退税?退税流程是怎样的?为了帮助企业解决上述疑问,智多星就为大家在下方整理了相关内容:

 高新技术企业

一、高新技术企业退税的会计分录

1.提取

:所得税费用

:应交税金——所得税

2.缴税

:应交税金——所得税

:银行存款

3.财政返税

:银行存款

:财政补贴收入(具体什么专项)

如果退的是之前年度的:

1.收到退税款借:银行存款贷:应交税费——应交所得税

2.结转借:应交税金——应交所得税贷:以前年度损益调整

同时借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润

二、高新技术企业退税流程

第一步:企业向所在国税所提出书面申请。

第二步:申请书经所在国税所经办人审核合格后,纳税人方可领取《企业所得税减免税申请书》,一式三份。

第三步:纳税人在填写减免税申请书时,须按填表说明认真填写,在填写申请理由及依据栏时,可以按照申请书上的内容写。

第四步:纳税人在报送填写好的《申请书》时,需同时附送以下资料:

1.企业法人营业执照副本复印件一式一份;

2.税务登记证副本复印件一式一份;

3.高新技术企业认定证书复印件一式两份;

4.高新技术企业批准证书复印件一式两份;

5.企业章程或联营协议书复印件一式两份;

6.验资报告复印件一式一份;

7.租赁协议复印件一式一份。

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